Laat de Whk-beschikking controleren

Deze weken zal de Belastingdienst aan iedere werkgever de nieuwe Whk-beschikking voor 2025 toesturen. Zorg ervoor dat u deze tijdig laat controleren en, mocht dat nodig zijn, op tijd bezwaar laat maken. Als de sector waarin u bent ingedeeld niet meer past bij uw daadwerkelijke bedrijfsactiviteiten bent u namelijk verplicht om dit zelf actief te melden bij de Belastingdienst. Anderzijds is het ook belangrijk om de hoogte van de premie goed te laten controleren omdat u anders mogelijk te veel premies werknemersverzekeringen betaalt.

Uitbetaalde bedragen derden

Met ingang van 2023 bent u als inhoudingsplichtige werkgever verplicht om bepaalde betalingen aan natuurlijke personen die niet bij u in dienst zijn, te melden bij de Belastingdienst. Voor betalingen die u in 2024 heeft gedaan en die onder deze zogenoemde renseigneringsverplichting vallen, geldt dat u deze betalingen uiterlijk op 31 januari 2025 aan de Belastingdienst moet hebben doorgegeven. Zorg er dus nu al voor dat u de benodigde gegevens verzameld. Tip: heeft u het overzicht al compleet? Het is niet nodig om te wachten tot januari 2025. U kunt de betalingen ook nu al aan de Belastingdienst doorgeven

Verhoging minimumloon

Met ingang van 1 januari 2025 zal het wettelijk minimumuurloon worden verhoogd naar € 14,06 per uur (voor werknemers van 21 jaar of ouder). Controleer op tijd of de vaste maandsalarissen van uw werknemers moeten worden aangepast en leg dit tijdig schriftelijk vast. Tip: controleer ook of uw huidige contracten nog in lijn zijn met de toepasselijke CAO en pas waar nodig op tijd de afspraken aan.

Aanzeggen tijdelijke contracten

Heeft u werknemers in dienst op basis van een arbeidsovereenkomst voor bepaalde tijd? Controleer dan goed wanneer het contract eindigt.  Als werkgever bent u verplicht om uw werknemers op tijd te informeren of het contract al dan niet wordt verlengd. Voor contracten voor 6 maanden of langer geldt een aanzegtermijn van minimaal 1 maand. Wij raden u aan om de deadlines in uw agenda te zetten om te voorkomen dat u uw werknemers een vergoeding moet betalen als u zich niet aan deze termijnen houdt.

Check het gebruik van de vrije ruimte

De werkkostenregeling geeft u als werkgever de mogelijkheid bepaalde vergoedingen en verstrekkingen onbelast aan uw werknemers te geven. Voor een aantal van deze vergoedingen en verstrekkingen geldt een specifieke vrijstelling, maar voor veel elementen zult u gebruik maken van uw vrije ruimte. Controleer in de komende weken in hoeverre u de vrije ruimte al heeft gebruikt en krijg daarmee inzicht in de mogelijkheden die u nog heeft voor een extraatje aan het eind van het jaar. Overschrijdt u de vrije ruimte? Dan bent u daarover 80% eindheffing verschuldigd.

Maak afspraken over thuiswerken

Sinds het uitbreken van de Coronapandemie is het voor veel werknemers mogelijk om (gedeeltelijk) vanuit huis te werken. Binnen de werkkostenregeling zijn er mogelijkheden opgenomen om uw werknemers te compenseren voor de extra kosten die zij maken voor het werken vanuit huis. Heeft u ook een thuiswerkbeleid? Controleer dan of de huidige afspraken voldoende ruimte bieden om de werknemers ook de maximale vergoeding toe te kennen. Heeft u nog geen thuiswerkbeleid maar werken uw werknemers wel vanuit huis? Dan is het goed om de afspraken over het thuiswerken alsnog vast te leggen in uw beleid.

Tip: Geeft u uw werknemers een thuiswerkvergoeding? Let dan ook op samenloop met de vaste reiskostenvergoeding.

Let op privékilometers met een (bestel)auto van de zaak

Als u als werkgever een (bestel)auto van de zaak ter beschikking stelt aan uw werknemers, dan zijn zij een bijtelling verschuldigd indien de auto mede voor privékilometers ter beschikking is gesteld. Het is daarbij niet relevant of de werknemer ook daadwerkelijk privékilometers heeft gemaakt. De bijtelling wegens het (mogelijke) privégebruik kan alleen achterwege blijven, als de werknemer aannemelijk kan maken dat de (bestel)auto niet of beperkt voor privédoeleinden gebruikt is. Controleer of iedere werknemer een juiste verklaring geen privégebruik of uitsluitend zakelijk gebruik heeft. Met een dergelijke verklaring in uw administratie hoeft u géén controle uit te voeren op de kilometeradministratie.

Tip: Zorg ervoor dat u geen mogelijkheid heeft om de kilometeradministratie van uw werknemer(s) te controleren. Heeft u deze mogelijkheid wel? Dan is de kans groot dat u zelf kan worden aangesproken als blijkt dat de bijtelling ten onrechte achterwege is gebleven.

Tip: heeft u meerdere werknemers in dienst die gebruik kunnen maken van dezelfde bestelauto? Als u bezwaarlijk kunt vaststellen welke werknemer op welk moment gebruik maakt van de bestelbus kunt u mogelijk kiezen voor de eindheffing vanwege doorlopend afwisselend gebruik bestelauto.

Controleer en optimaliseer uw gebruikelijk loon

Als DGA (werknemer >5% aandelen) bent u verplicht om uit iedere vennootschap waarvoor u werkzaamheden verricht, een gebruikelijk loon te ontvangen. De hoogte van uw loon hangt af van onder meer de andere salarissen binnen uw onderneming en de salarissen van werknemers die vergelijkbare werkzaamheden verrichten.

Mocht je vragen hebben over het bovenstaande, neem dan contact op met een van onze adviseurs.

Vanaf 2025 zullen ondernemers voor een bestelauto dezelfde belastingheffing (BPM) verschuldigd zijn als voor personenauto’s. De hoogte van de BPM is afhankelijk van de CO2-uitstoot.

Voor een volledig elektrische bestelauto blijft de vrijstelling wel bestaan.

Momenteel geldt de vrijstelling dus nog wel bij het kopen van een nieuwe (niet elektrische) bestelauto die voor minimaal 10% zakelijk wordt gebruikt.

Mocht je voornemens zijn een nieuwe bestelauto aan te schaffen, dan kun je dus BPM besparen als de datum eerste toelating (registratie kenteken) uiterlijk op 31 december 2024 ligt. Handel in dat geval dus nog snel!

Daarnaast dien je ondernemer voor de omzetbelasting te zijn en de bestelauto moet voldoen aan de inrichtingseisen voor de BPM.

Houd er wel rekening mee dat u BPM moet terugbetalen indien u niet langer aan de voorwaarden voldoet.

Mocht je vragen hebben over het bovenstaande, neem dan contact op met een van onze adviseurs.

Schenkingen

Ook in 2024 kunt u gebruik maken van belastingvrije schenkingen. Aan uw (pleeg-, stief-) kinderen mag u in 2024 maximaal € 6.633 onbelast schenken. Voor een schenking aan iemand anders is dat bedrag maximaal € 2.658.

Als uw kind tussen 18 en 40 jaar is (40^e verjaardag telt nog mee), kunt u eenmalig een bedrag van maximaal € 31.813 schenken zonder een verplicht bestedingsdoel. Voor een dure studie mag dit bedrag verhoogd worden tot maximaal € 66.268.

Houd er rekening mee dat de jaarlijkse vrijstelling niet naast de eenmalig verhoogde vrijstelling kan worden benut.

Benutten ontvangen Jubelton

Inmiddels is de jubelton afgeschaft, maar mocht u in 2022 of 2023 de jubelton (onbelaste schenking voor eigen woning) hebben ontvangen, dan dient u er rekening mee te houden dat deze binnen twee kalenderjaren gebruikt moet worden. Om te voorkomen dat alsnog schenkbelasting verschuldigd is, zal een ontvangen schenking in 2022 uiterlijk 31 december 2024 besteed moeten worden aan de eigen woning.

Schenking op papier

Bij schenkingen op papier is het van wezenlijk belang dat tijdig rente wordt betaald, want anders zal bij overlijden alsnog erfbelasting verschuldigd zijn. Wanneer u een schenking op papier heeft gedaan aan uw kinderen, dient u er rekening mee te houden dat u hierover jaarlijks 6% rente moet betalen aan uw kind. Zorg ervoor dat u dan weer uiterlijk eind 2024 de betaling hebt verricht.

Belastingbesparing box 3

Het eerstvolgende heffingsmoment ten aanzien van uw vermogen in box 3 is 1 januari 2025. Mocht uw vermogen meer bedragen dan het heffingsvrije vermogen dan is het verstandig om reeds geplande uitgaven (aflossen hypotheek, schenking of consumptief) naar voren te halen om zo uw vermogen en de daarover verschuldigde belastingheffing box 3 te verminderen.

Overweeg om uw overtollige groene spaartegoeden anders aan te wenden, aangezien de belastingvrijstelling voor groene spaartegoeden per 1 januari 2025 verlaagd wordt naar € 30.000 (€ 60.000 bij fiscaal partner). Met ingang van 1 januari 2027 zal de vrijstelling in zijn geheel gaan verdwijnen.

Mocht u hierover nog vragen hebben, neem dan gerust contact op met een van onze adviseurs.     

Het tarief in box 2 bestaat uit een tweetal schijven. Tot een bedrag van € 67.000 (€ 134.000 met fiscaal partner) is 24,5% belasting verschuldigd, terwijl het surplus met 33% wordt belast.

Als u over 2024 nog geen of minder dan € 67.000 aan dividend heeft uitgekeerd, is het fiscaal aantrekkelijk om alsnog gebruik te maken van het lage tarief.

Bent u daarentegen voornemens een groter bedrag uit te keren, dan is het voor het meerdere juist voordeliger om te wachten tot 2025, aangezien in het nieuwe belastingplan een verlaging van het hoogste tarief van 33% naar 31% is voorgesteld.

Houd daarbij wel rekening met excessief lenen. Eind 2024 mag de schuld van u en uw partner bij uw vennootschappen niet meer bedragen dan € 500.000. Eigenwoningschulden zijn hiervan uitgezonderd, zolang aan de voorwaarden wordt voldaan. U heeft dus nog tot het einde van dit jaar om uw lening(en) aan de BV te verlagen.

Het surplus zal op grond van de wet excessief lenen belast worden als een dividenduitkering in box 2 tegen bovengenoemde tarieven.

Tot slot kan het aanhouden van een schuld juist weer aantrekkelijker zijn in verband met de belastingheffing over uw vermogen in box 3.

Wilt u hier meer over weten? Neem dan gerust contact op met een van onze adviseurs.

Vorige maand heeft het kabinet op Prinsjesdag het belastingplan voor 2025 aangekondigd. Hieronder kunt u de belangrijkste maatregelen en wijzigingen lezen voor werkgevers.

Vrijgesteld privégebruik openbaar vervoer kaart

Het kabinet wil meer duidelijkheid scheppen inzake de ‘gerichte vrijstelling OV-abonnementen’. Indien een werkgever haar werknemer vrij of met korting met het openbaar vervoer laat reizen op zijn kosten, dan vallen deze kosten onder de gerichte vrijstelling. Hierbij is het wel van belang dat er enige mate van zakelijk gebruik aanwezig is. Ook privéreizen op kosten van de werkgever vallen onder de gerichte vrijstelling. Dit geldt ook voor niet-Nederlands openbaar vervoer.

Terugdraaien versobering 30% regeling

De 30% regeling voor buitenlandse werknemers blijft ondanks eerdere berichtgeving in 2025 en 2026 ongewijzigd. Pas vanaf 2027 wordt deze maximale onbelaste vergoeding verlaagd naar 27% en wordt de salarisnorm verhoogd. Voor buitenlandse werknemers die in 2024 reeds gebruik maakten van de 30% regeling geldt overgangsrecht, waardoor tot het einde van de looptijd het percentage van 30% en de oude (geïndexeerde) salarisnormen blijven gelden.

Bij vragen hierover kunt u uiteraard ook contact opnemen met één van onze adviseurs.