Jubileumuitkering: fiscaal vriendelijk cadeautje voor een directeur groot aandeelhouder bij 25 jaar diensttijd

Als u directeur groot aandeelhouder (DGA) bent van uw eigen BV en 25 jaar in dienst bent, biedt de wet bij dit jubileum de mogelijkheid om een belastingvrije uitkering te doen. Zowel in geld als in natura, tot een maximum van één maandloon. Daarmee kan bijvoorbeeld dat felbegeerde horloge of een ander waardevol cadeau zonder fiscale gevolgen worden overhandigd.

Waar moet u dan op letten?

Hoogte van de uitkering
De vrijstelling geldt tot maximaal één maand fiscaal loon. Hierbij mogen vakantietoeslag en vaste gegarandeerde bijzondere beloningen naar rato worden meegenomen. Ook werknemersbijdragen zoals pensioenpremie tellen mee. Variabele beloningen (tantièmes, bonussen) blijven buiten beschouwing.

Eenmalige vrijstelling
De vrijstelling kan slechts één keer per jubileum worden benut. Het is dus niet toegestaan om bij 25 jaar een half maandloon belastingvrij te verstrekken en dit later nog eens aan te vullen.

Diensttijd telt door
Alleen dienstjaren bij dezelfde werkgever (uw eigen BV) tellen mee. Bij overstap naar een andere werkgever mag de eerdere diensttijd in principe niet worden meegeteld, tenzij sprake is van een concernverband of een maatschappelijk gebruikelijke doorrekening van dienstjaren.

Overschrijding van het maximumbedrag
Wordt meer uitgekeerd dan fiscaal toegestaan, dan behoort het meerdere tot uw belast loon. De werkgever (uw BV) kan dit aanwijzen als eindheffingsloon onder de werkkostenregeling. Bij overschrijding van de vrije ruimte geldt 80% eindheffing.

Heeft u hier vragen over? Neem dan gerust contact op met een van onze adviseurs.