De regels rondom de auto van de zaak gaan ingrijpend veranderen. Voor werkgevers met fossiele leaseauto’s komt er een extra fiscale last bij: een pseudo-eindheffing van 52% over de bijtelling. Deze maatregel is bedoeld om het wagenpark sneller te verduurzamen, maar heeft duidelijke financiële en beleidsmatige gevolgen.
Wij zetten voor je op een rij wat de pseudo-eindheffing inhoudt, wanneer deze ingaat en waar werkgever en werknemer nu al rekening mee kunnen houden.

Wat houdt de pseudo-eindheffing in?
De bestaande bijtelling voor privégebruik van een fossiele auto van de zaak blijft 22% van de cataloguswaarde. Nieuw is dat de werkgever daarover een extra heffing gaat betalen van 52%. Deze pseudo-eindheffing komt dus boven op de reguliere loonkosten. Praktisch betekent dit dat circa 11 à 12% van de cataloguswaarde als extra werkgeverslast ontstaat.

Voorbeeld:
Cataloguswaarde € 40.000
Bijtelling (22%) € 8.800
Pseudo-eindheffing (52%) € 4.576
Extra werkgeverslast ≈ 11,4% van de cataloguswaarde

Wanneer gaat de regeling in?
De invoering kent twee momenten:
• Auto’s die vanaf 1 januari 2027 ter beschikking worden gesteld, vallen direct onder de regeling.
• Voor bestaande auto’s geldt een overgangsregeling en start de pseudo-eindheffing per 17 september 2030.

Eenmanszaken (zzp’ers) vallen buiten deze maatregel. Bestelauto’s zijn uitgezonderd en hybride auto’s worden fiscaal aangemerkt als fossiel.

Waarom deze maatregel?
De overheid zet met deze heffing expliciet in op versnelling van elektrificatie. Door fossiele auto’s voor werkgevers duurder te maken, verschuift de keuze richting volledig elektrische voertuigen. Tegelijk is duidelijk dat succes afhankelijk is van randvoorwaarden, zoals laadinfrastructuur en praktische uitvoerbaarheid binnen bedrijven.

Gevolgen voor werkgevers
Werkgevers zullen hierop willen anticiperen om extra kosten te voorkomen. Mogelijke keuzes zijn:
• versneld overstappen op elektrische auto’s;
• herziening van lease- en mobiliteitsbudgetten;
• beperking of uitsluiting van fossiele (en hybride) modellen in het autoreglement;
• vaker kiezen voor uitbetaling van een mobiliteitsbudget in plaats van een leaseauto.

Wat merken werknemers hiervan?
Hoewel de heffing bij de werkgever ligt, zal de werknemer de gevolgen mogelijk indirect ervaren. Denk aan minder keuzevrijheid in fossiele modellen, een snellere overstap naar elektrisch rijden of een mobiliteitsbudget in plaats van een leaseauto. Voor werknemers met een voorkeur voor hybride auto’s is het belangrijk te weten dat deze fiscaal niet als “tussenoplossing” worden gezien.
Aandachtspunten voor uitvoering zouden kunnen zijn:
• Breng looptijden van bestaande leasecontracten in kaart richting september 2030.
• Werk een duidelijke laadstrategie uit (thuisladen, laden op locatie, declaraties).
• Actualiseer het autoreglement en mobiliteitsbeleid.
• Communiceer tijdig en helder met medewerkers over veranderingen en alternatieven.

Heb je vragen over de impact op jouw situatie of wil je sparren over een toekomstbestendig mobiliteitsbeleid? Neem dan gerust contact op met een van onze adviseurs.

De overheid heeft aangekondigd dat het verlaagde btw-tarief op logies wordt afgeschaft. Dit betekent dat het btw-tarief voor logies per 1 januari 2026 stijgt van 9% naar 21%. Deze wijziging kan de nodige gevolgen hebben voor ondernemers en instellingen die logies verstrekken.

Door het vervallen van het verlaagde tarief is de toepassing van 9% btw niet langer mogelijk voor onder andere:
• de verhuur van hotelkamers;
• de verhuur van gemeubileerde vakantiewoningen;
• de verhuur van stacaravans;
• het kortdurend verstrekken van logies aan werknemers, studenten, asielzoekers en dak- en thuislozen.
Voor deze vormen van logies geldt voortaan het algemene btw-tarief van 21%.

Het verlaagde btw-tarief blijft wél van toepassing op het geven van gelegenheid tot kamperen binnen het kader van het kamp- en vakantiebestedingsbedrijf, mits het gaat om een kortdurend verblijf. Denk hierbij aan campings en vergelijkbare recreatieve voorzieningen.

Deze btw-wijziging vraagt om tijdige voorbereiding. Denk bijvoorbeeld aan:
• het herzien van prijsafspraken en contracten;
• het aanpassen van uw administratie en facturatie;
• het beoordelen van de impact op uw marge en kostprijs.

Heeft u vragen over de btw-verhoging voor logies of wilt u sparren over de gevolgen voor uw onderneming? Neem dan gerust contact op met een van onze adviseurs.

Maakt u gebruik van een youngtimer als auto van de zaak? Dan is het goed om nu al vooruit te kijken. De overheid versobert namelijk de huidige youngtimer-regeling vanaf 2026.

Hoe zat het ook alweer?
Voor een auto van de zaak die ook privé wordt gebruikt (meer dan 500 kilometer per jaar), geldt een bijtelling. Deze bedraagt jaarlijks 22% van de cataloguswaarde. Bij auto’s die ouder zijn dan 15 jaar – de zogenoemde youngtimers – bedraagt deze bijtelling tot en met 2025 35% van de waarde in het economisch verkeer. Dat maakt deze regeling voor veel ondernemers aantrekkelijk.

Wat gaat er veranderen?
De regeling wordt aangepast, maar niet zonder overgangsrecht.
Had u in 2025 al via de onderneming een youngtimer ter beschikking die uiterlijk op 31 december 2025 minstens 15 jaar oud is? Dan blijft in 2026 nog gewoon de bijtelling van 35% over de waarde in het economisch verkeer gelden.
Wordt een auto pas op of na 1 januari 2026 15 jaar oud? Dan vervalt de gunstige regeling en geldt de normale bijtelling over de cataloguswaarde van de auto.

Overweegt u de aanschaf van een youngtimer of rijdt u er al één? Dan kan het fiscaal interessant zijn om tijdig actie te ondernemen. Het moment waarop de auto 15 jaar oud wordt, is hierbij doorslaggevend.

Wilt u weten wat deze wijziging concreet betekent voor uw situatie of wilt u sparren over alternatieven? Neem dan gerust contact op met een van onze adviseurs.

De staatssecretaris van Financiën heeft aangekondigd dat de zogenoemde “zachte landing” bij de handhaving van schijnzelfstandigheid per 1 januari 2026 vervalt. Dat betekent concreet dat de Belastingdienst vanaf dat moment weer boetes kan opleggen en strenger zal handhaven bij arbeidsrelaties die feitelijk geen echte zelfstandigheid kennen.

Een verlenging van deze overgangsperiode zou volgens het kabinet leiden tot het niet realiseren van de afspraken die Nederland heeft gemaakt in het kader van het Europese Herstel- en Veerkrachtplan (HVP). Daarom is besloten de zachte landing definitief te beëindigen per 1 januari 2026.

Wat verandert er?

Vanaf 2026:

• Boetes kunnen weer worden opgelegd bij vastgestelde schijnzelfstandigheid;
• De Belastingdienst start niet meer standaard met een bedrijfsbezoek en richt zich niet langer alleen op het meest recente aangiftetijdvak;
• Het handhavingsmoratorium vervalt: vanaf 1 januari 2025 kan de Belastingdienst met terugwerkende kracht naheffingen opleggen – maar alleen tot die datum terug.

Overgang tot 2030:

Het zogeheten ingroeimodel blijft tot 2030 bestaan. Pas dan kan de Belastingdienst weer volledig terug tot vijf jaar in het verleden naheffingen en correcties opleggen. Voor periodes vóór 1 januari 2025 geldt dat handhaving alleen mogelijk is bij kwaadwillendheid of als een eerder gegeven aanwijzing onvoldoende is opgevolgd.

Wat betekent dit voor u als ondernemer?

Heeft u zelfstandigen ingehuurd of werkt u met zzp’ers die mogelijk op de grens van een dienstbetrekking opereren? Dan is het verstandig om tijdig te beoordelen of de arbeidsrelatie voldoet aan de fiscale en arbeidsrechtelijke eisen. De periode tot 1 januari 2026 biedt nog ruimte om uw werkwijze aan te passen.

Heeft u hier vragen over? Neem dan gerust contact op met een van onze adviseurs.

Als u directeur groot aandeelhouder (DGA) bent van uw eigen BV en 25 jaar in dienst bent, biedt de wet bij dit jubileum de mogelijkheid om een belastingvrije uitkering te doen. Zowel in geld als in natura, tot een maximum van één maandloon. Daarmee kan bijvoorbeeld dat felbegeerde horloge of een ander waardevol cadeau zonder fiscale gevolgen worden overhandigd.

Waar moet u dan op letten?

Hoogte van de uitkering
De vrijstelling geldt tot maximaal één maand fiscaal loon. Hierbij mogen vakantietoeslag en vaste gegarandeerde bijzondere beloningen naar rato worden meegenomen. Ook werknemersbijdragen zoals pensioenpremie tellen mee. Variabele beloningen (tantièmes, bonussen) blijven buiten beschouwing.

Eenmalige vrijstelling
De vrijstelling kan slechts één keer per jubileum worden benut. Het is dus niet toegestaan om bij 25 jaar een half maandloon belastingvrij te verstrekken en dit later nog eens aan te vullen.

Diensttijd telt door
Alleen dienstjaren bij dezelfde werkgever (uw eigen BV) tellen mee. Bij overstap naar een andere werkgever mag de eerdere diensttijd in principe niet worden meegeteld, tenzij sprake is van een concernverband of een maatschappelijk gebruikelijke doorrekening van dienstjaren.

Overschrijding van het maximumbedrag
Wordt meer uitgekeerd dan fiscaal toegestaan, dan behoort het meerdere tot uw belast loon. De werkgever (uw BV) kan dit aanwijzen als eindheffingsloon onder de werkkostenregeling. Bij overschrijding van de vrije ruimte geldt 80% eindheffing.

Heeft u hier vragen over? Neem dan gerust contact op met een van onze adviseurs.