Koop je elektrische auto nog vóór 2022

Ben je als ondernemer van plan binnenkort een elektrische auto aan te schaffen? Dan adviseren we je dit nog voor het einde van 2021 te doen. Want vanaf 2022 gaat de 12%-bijtelling voor elektrische auto’s omhoog naar 16%. Bovendien geldt deze 16%-bijtelling slechts voor de eerste € 35.000 van de cataloguswaarde in plaats van de eerste € 40.000 zoals nu nog het geval is. Over het meerdere betaal je 22%. De lage bijtelling geldt overigens slechts voor een periode van zestig maanden vanaf de datum van eerste toelating. Auto’s die vóór 1-1-2018 toegelaten zijn op de openbare weg vallen daarom, na zestig maanden, in 2022 terug op het algemene tarief van 2017, namelijk 22%.

Splits je activiteiten vanaf 2022 over meerdere BV’s

In de vennootschapsbelasting is sprake van een opstaptarief. Vanaf 2022 is dat 15% over de eerste € 395.000 winst per BV of fiscale eenheid. Vanaf € 395.000 winst betaal je over elke extra euro het toptarief van 25,8%. Het kan dus lonen om vanaf 2022 je winstgevende activiteiten te verdelen over meerdere BV’s om zo het opstaptarief zo goed mogelijk te benutten.

Tips voor particulieren

Doe nog een schenking vóór 2022

Gedurende 2021 is er sprake van een eenmalige verhoogde schenkingsvrijstelling. Aan je kinderen kan je nog tot 31 december 2021 € 6.604 belastingvrij schenken, vanaf 1 januari 2022 wordt deze jaarlijkse vrijstelling weer verlaagd tot € 5.677. Ook aan anderen kan tot aan het einde van dit jaar nog onbelast extra worden geschonken tot maximaal € 3.244. Vanaf 2022 is dat nog maar € 2.274.

Betaal je rente van de eigen woning schuld nog dit jaar vóóruit

De afgelopen jaren heeft de wetgever de renteaftrek voor de eigen woning schuld steeds verder beperkt. Dit jaar kan deze rente in de hoogste belastingschijf nog tegen 43% in aftrek worden genomen, volgend jaar nog maar tegen 40%. Rente mag tot 6 maanden vooruit worden betaald. Bespreek de mogelijkheden met je bank.

Studiekosten alleen nog dit jaar in aftrek te nemen

De fiscale aftrekmogelijkheden voor studie kosten eindigen per 1 januari 2022. Wil je toch nog in 2022 een opleiding volgen, betaal deze dan nog dit jaar zodat de kosten nog in aftrek genomen kunnen worden. Er is wel een voorwaarde: de studie moet relevant zijn voor je werk of je kansen op de arbeidsmarkt verbeteren. Reiskosten mag je niet aftrekken maar collegegeld, examengeld en verplichte leermiddelen wel.

Tips voor werkgevers

Toesturen beschikking Werkhervattingskas (WHK) van wezenlijk belang

Wij willen alle cliënten met premieplichtig personeel verzoeken de beschikking WHK 2022, die onlangs bij je op de mat gevallen is of binnenkort zal vallen, naar ons toe te sturen. Deze beschikking is noodzakelijk om de loonverwerking in 2022 op een juiste manier voor je voort te kunnen zetten. In voorkomende gevallen kan deze beschikking fouten bevatten, waardoor je misschien ten onrechte teveel premie gaat afdragen in 2022 en maximaal tien jaren hierna.

Heb je al je medewerkers juist ingedeeld en betaal je niet te veel WW-premie?

Sinds 1 januari 2020 zijn de regels rond oproepkrachten veranderd. Dit is geregeld in de Wet arbeidsmarkt in balans (WAB). Heb je medewerkers voor onbepaalde tijd met vaste uren in dienst, maar heb je dit nog niet schriftelijk vastgelegd? Dan adviseren wij je dit zo snel mogelijk te doen. Je betaalt dan de lage WW-premie in plaats van de hoge. Ook moet je de oproepkracht na twaalf maanden een aanbod doen voor vaste uren.

Einde onbelaste vaste reiskostenvergoeding bij thuiswerken

De Corona-noodmaatregel voor de onbelaste vaste reiskostenvergoeding is wederom verlengd tot 1 januari 2022. Hierdoor mogen medewerkers hun bestaande vaste reiskostenvergoedingen tot die datum nog onbelast ontvangen, ook al maken zij deze reiskosten niet meer als gevolg van het thuiswerken. Vanaf 2022 veranderen deze regels en krijg je ook de mogelijkheid daarnaast een onbelaste thuiswerkvergoeding te verstrekken. Wij zullen je daar snel nader over informeren.

Wist je verder nog dat in 2022…

• De vrije ruimte van de werkkostenregeling weer terug gaat naar 1.7% van de fiscale loonsom tot € 400.000 en 1.18% daarboven? In 2021 is dat nog 3% tot de fiscale loonsom van € 400.000, dus zorg dat je medewerkers daar dit jaar nog optimaal gebruik van kunnen maken!
• De AOW-leeftijd naar 66+7 maanden gaat?
• Het doorbetaald ouderschapsverlof vanaf augustus negen weken gaat bedragen?
• Het Stap-budget de aftrek van scholingskosten in de IB gaat vervangen?

Bij vragen hierover kun je uiteraard ook contact opnemen met één van onze adviseurs.

Nadat het kabinet onlangs heeft besloten om voor het vierde kwartaal van 2021 de TVL open te stellen, kondigt het kabinet nu de vijfde versie van de NOW aan. Tegelijk wordt de TVL voor het vierde kwartaal verruimd. Ook de regeling voor belastinguitstel wordt verlengd.

NOW-5

De NOW 5 gaat gelden voor de periode van 1 november 2021 tot en met 31 december 2021. De regeling is vrijwel gelijk aan de NOW 4. Het omzetverlies moet ten minste 20% bedragen, het subsidiepercentage is 85, de forfaitaire opslag voor werkgeverslasten 40% en het te vergoeden loon bedraagt maximaal twee keer het maximumdagloon. Het maximaal te vergoeden omzetverlies bedraagt 80%. De referentiemaand voor de loonsom wordt september 2021. De referentie voor de bepaling van het omzetverlies is 1/6 van de omzet van het jaar 2019. Voor starters geldt een afwijkende referentieperiode. Ondernemingen, die zijn gestart tussen 1 februari 2020 en 1 juli 2021, kunnen de periode van 1 juli 2021 tot en met 31 oktober 2021 als referentie omzetperiode hanteren. Ondernemingen, die na 1 juli maar voor 1 oktober 2021 zijn gestart, kunnen hun referentie omzet berekenen over de periode vanaf de eerste volledige kalendermaand met omzet tot en met 31 oktober 2021. Deze omzet wordt omgerekend naar twee maanden. De loonsom mag maximaal 15% zijn gedaald zonder gevolgen voor de NOW-subsidie. In de NOW-3 en NOW-4 was dit 10%.

Onder de NOW 5 geldt een bonus- en dividendverbod voor heel 2021 bij een voorschot of definitieve subsidie van € 125.000 of meer. Bij een aanvraag op werkmaatschappijniveau geldt het dividendverbod voor het gehele concern. Het bonusverbod geldt in die gevallen voor het bestuur en de directie van het concern en de aanvragende entiteit.

Het kabinet streeft ernaar dat werkgevers in december al de NOW-5 kunnen aanvragen en dat de voorschotten nog in die maand betaald kunnen worden. De definitieve vaststelling van de NOW-5 kan vanaf 1 juni 2022 tot en met 22 februari 2023 worden aangevraagd.

TVL

Over deze regeling hebben we u recentelijk al het nodige bericht. De maximale subsidiebedragen voor de TVL voor het vierde kwartaal worden verhoogd naar € 550.000 voor mkb-ondernemingen en € 600.000 voor grote ondernemingen. Het subsidiepercentage wordt verhoogd van 85 naar 100.

Uitstel van betaling van belastingen

Het uitstel van betaling van belastingen over het vierde kwartaal van 2021 voor ondernemers die nog openstaande belastingschulden hebben onder het bijzonder uitstel van betaling vanwege de coronacrisis wordt verlengd. Dit verlengde uitstel van betaling geldt voor alle belastingen waarvan de uiterste betaaldatum voor 1 februari verstrijkt. Deze belastingschuld wordt opgeteld bij de belastingschuld die vanaf 1 oktober 2022 in 60 maanden moet worden afgelost. Ondernemers die niet eerder uitstel van betaling vanwege de coronacrisis hebben aangevraagd of die hun uitgestelde belastingschuld volledig hebben voldaan, kunnen uitstel van betaling aanvragen voor de betaling van hun belastingen over het vierde kwartaal.

Bij vragen hierover kunt u uiteraard ook contact opnemen met één van onze adviseurs.

Afgelopen vrijdag werden er helaas nieuwe corona maatregelen afgekondigd. Om ondernemers te kunnen steunen bij de nadelige financiële gevolgen hiervan, komt er een nieuwe TvL periode, TvL Q4 2021. Ondernemers kunnen een aanvraag doen bij een minimaal omzetverlies van 30% en minimaal € 1.500 vaste lasten per kwartaal (geen werkelijke vaste lasten). Het minimum subsidiebedrag is € 1.500. Ondernemers kunnen daarbij weer kiezen tussen twee referentieperioden, te weten het 4^e kwartaal 2019 of het 1^e kwartaal 2020 en de subsidie bedraagt maximaal € 250.000.

U kunt de regeling alleen aanvragen met eHerkenning vanaf niveau 3 of DigiD en zal waarschijnlijk vanaf begin december beschikbaar komen, we houden u op de hoogte. Bij vragen hierover kunt u uiteraard ook contact opnemen met één van onze adviseurs.

Sinds 1 oktober 2021 is de mogelijkheid tot het verzoeken van bijzonder uitstel van betaling van belastingen vanwege corona komen te vervallen. Tot 1 oktober werd een dergelijk verzoek van een besloten vennootschap (BV) automatisch beschouwd als een “melding betalingsonmacht”. Nu sinds 1 oktober geen verzoek meer kan worden gedaan voor bijzonder uitstel, zal er weer een afzonderlijke melding betalingsonmacht moeten worden verricht door de bestuurder van de BV indien belastingen niet tijdig kunnen worden voldaan. U dient de melding dan uiterlijk binnen 14 dagen te verrichten nadat de belastingen waren verschuldigd. Indien u niet tijdig deze melding verricht en uw vennootschap gaat daarna failliet, dan heeft de belastingdienst het recht deze achterstallige belastingen te verhalen op de bestuurder in privé. Meld dus op tijd betalingsonmacht indien uw BV vanaf 1 oktober 2021 nieuwe aanslagen omzetbelasting of loonheffingen niet op tijd kan betalen. U kunt de melding doen met het formulier achter deze link: https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/themaoverstijgend/programmas_en_formulieren/melding_van_betalingsonmacht_bij_belastingen_en_premies

Bij vragen hierover kunt u uiteraard ook contact opnemen met één van onze adviseurs.

Heeft u in het 1^e kwartaal 2021 TvL subsidie aangevraagd bij RvO en ook ontvangen? Dan heeft u van het RvO een verzoek gekregen om uw werkelijke omzet over dat tijdvak door te geven, zodat het RvO uw TvL subsidie definitief kan vaststellen. De deadline voor de definitieve vaststelling lag eerder op 1 oktober 2021, maar is verlengd zodat u nu tot 11 november 17:00 uur de tijd heeft. Geeft u de werkelijke omzet niet tijdig door aan het RvO, dan is het mogelijk dat u het eerder ontvangen voorschot op de subsidie volledig aan het RvO zult moeten terugbetalen. Geef uw omzet dus tijdig door aan het RvO!

Bij vragen hierover kunt u uiteraard ook contact opnemen met één van onze adviseurs.