Heeft u vermogen in box 3 en bent u daar belasting over verschuldigd? En overweegt u binnenkort uw aandelen portefeuille te liquideren of heeft u op korte termijn nog een vordering op te eisen of te verrekenen? Dan is het fiscaal interessant dit nog te regelen voor het einde van dit jaar en de opbrengst bijvoorbeeld op een spaardeposito of bankrekening te zetten vóór 1 januari 2024. Let wel: het moet wel om een vermogenswijziging voor langere tijd gaan (minimaal 3 maanden met daarin de peildatum van 1 januari 2024) anders treedt de maatregel van de peildatumarbitrage in werking waardoor de vermogenswijziging door de belastingdienst zal worden genegeerd.

Bij vragen hierover kunt u uiteraard ook contact opnemen met één van onze adviseurs.

Tijdens de Algemene beschouwingen van 21 september heeft de Tweede Kamer besloten het toptarief (2e schijf) in box 2 (dividendbelasting) van 31 procent te verhogen naar 33 procent. Toen is ook het besluit genomen om het box 3-tarief (vermogensbelasting) te verhogen van 34 naar 36 procent. Deze tarieven zijn definitief aangenomen op 27 oktober in het belastingplan 2024.

Bij vragen hierover kunt u uiteraard ook contact opnemen met één van onze adviseurs.

Op 1 januari 2024 stijgt het minimumloon met 3,75%. Het is een reguliere stijging, maar omdat er per 2024 een nieuwe wet over het wettelijk minimumuurloon ingaat, gaan sommige werknemers er veel meer op vooruit: ruim 15% loonstijging voor werknemers met een 40-urige werkweek. Er zal vanaf 1 januari 2024 namelijk  sprake zijn van een bruto wettelijk minimumuurloon voor werknemers van 21 jaar en ouder dat wordt vastgesteld op € 13,27 per uur. Goed nieuws voor werknemers, maar werkgevers moeten rekening houden met flink meer loonkosten. Ter vergelijk: in 2023 is het minimumloon op fulltime basis € 1.995 per maand, ongeacht of een medewerker 36, 38 of 40 uur per week werkt.

Elk jaar wordt het minimumloon geïndexeerd. Dat wil zeggen dat het aangepast wordt aan de economische omstandigheden, waaronder de inflatie. De indexatie van het minimumloon is gedaan met het uurloon van 2023 van een 36-urige werkweek als uitgangspunt. Dat uurloon stijgt in 2024 met 3,75%. Maar vanwege de invoering van het uniforme minimumuurloon stijgt het harder bij een werkweek van 38 en 40 uur. Dat betekent dat iemand met een 38-urige werkweek ineens van € 12,12 per uur naar € 13,27 per uur gaat wat een stijging van ruim 9% betekent. Iemand met een 40-urige werkweek gaat zelfs van € 11,51 per uur naar € 13,27 per uur, een stijging van ruim 15%.

Bekijk dus goed uw huidige loongebouw en beoordeel of u één of meer van uw medewerkers verplicht een loonsverhoging dient te geven vanaf 1 januari. Bij vragen hierover kunt u uiteraard ook contact opnemen met één van onze adviseurs.

Zowel in de inkomstenbelasting als vennootschapsbelasting mag op bedrijfsgebouwen fiscaal tot maximaal de bodemwaarde worden afgeschreven. Tot en met 2023 verschilt echter de hoogte van de bodemwaarde bij de inkomstenbelasting (50% van de WOZ) en de vennootschapsbelasting (100% van de WOZ).

Vanaf 2024 wordt dit verschil rechtgetrokken en geldt ook voor de inkomstenbelasting de beperking dat fiscaal nog maar maximaal mag worden afgeschreven tot 100% van de WOZ.

Het is daarbij niet vereist om een correctie te maken en derhalve winst te nemen, mocht de boekwaarde reeds lager uitvallen dan de WOZ.

Bij vragen hierover kunt u uiteraard ook contact opnemen met één van onze adviseurs.

Met ingang van 2024 wijzigt de tariefstructuur in box 2 (inkomen uit aanmerkelijk belang) door de invoering van een twee schijven systeem. Tot 2024 is er sprake van één tarief à 26,9%.

Bij het nieuwe systeem wordt inkomen tot en met € 67.000 per jaar belast tegen 24,5% en al het meerdere tegen 31%. Bij fiscaal partners geldt de eerste schijf tweemaal.

In dat licht kan het zinvol zijn een voorgenomen dividenduitkering te spreiden, uit te stellen en volledig door te schuiven naar 2024 of juist nog dit jaar daartoe te besluiten.

Bij vragen hierover kunt u uiteraard ook contact opnemen met één van onze adviseurs.