Vanaf 1 januari 2016 verdwijnt de Verklaring Arbeidsrelatie (VAR). Het wetsvoorstel wacht alleen nog op goedkeuring van de Eerste Kamer. Hierna zal je met een overeenkomst, die bij de Belastingdienst getoetst kan worden, je zelfstandigheid kunnen aantonen. Momenteel worden er modelovereenkomsten voorbereid. Het aanvragen van de VAR 2016 (vanaf september) heeft geen zin, want deze zal in afwachting van de besluitvorming in de Eerste Kamer, niet in behandeling worden genomen. Een VAR voor het jaar 2015 kan nog wel aangevraagd worden.

Als de Eerste Kamer in navolging van de Tweede Kamer akkoord gaat met het wetsvoorstel zal de Verklaring Arbeidsrelatie (VAR) met ingang van 1 januari 2016 verdwijnen voor alle zzp’ers. Hiervoor in de plaats komen modelovereenkomsten die door verschillende brancheverenigingen opgesteld zullen worden. De overeenkomsten worden afgestemd met de Belastingdienst.

Geadviseerd wordt dan om met één van deze modelovereenkomsten te gaan werken met de opdrachtgever(s). Als de arbeidsrelatie ook feitelijk conform de overeenkomst wordt nageleefd, dan blijft de zelfstandigheid behouden. Mocht dit niet het geval zijn, dan is de opdrachtgever alsnog verplicht om loonheffingen af te dragen.

Voor reeds bestaande overeenkomsten bestaat de mogelijkheid om deze vanaf heden voor te leggen aan de Belastingdienst. Zij geven uitsluitsel of de werkgever loonheffingen moet inhouden en afdragen.

De overeenkomsten sluiten echter alleen de loonheffingen uit. Of sprake is van ondernemerschap of resultaat uit overige werkzaamheden wordt pas bij de aangifte inkomstenbelasting beoordeeld.

Mocht u naar aanleiding van bovenstaande nog vragen hebben neem dan contact met ons op.

Voor het privé gebruik van uw auto van de zaak moet u een percentage van de cataloguswaarde bij uw inkomen tellen. Deze bijtellingspercentages voor het privé gebruik van uw auto van de zaak worden wederom gewijzigd.

Met ingang van 1 januari 2017 worden het aantal categorieën voor de bijtelling teruggebracht van 4 naar 2. Voor reeds aangeschafte auto’s blijft het bijtellingspercentage 60 maanden geldig.

Voor de nieuw aangeschafte volledig elektrische auto’s blijft het tarief van 4% gelden. Voor alle andere auto’s gaat een bijtelling van 22% gelden. Vanaf 2019 geldt het bijtellingspercentage van 4% slechts voor auto’s tot € 50.000. Het meerdere wordt berekend tegen 22%.

Verder gaat de belasting van personenauto’s en motorrijwielen (BPM) stapsgewijs naar beneden met in totaal 12% in 2020. Het kabinet vermindert tevens de CO2-afhankelijkheid van het systeem in de BPM. Daarnaast wordt de motorrijtuigenbelasting voor iedereen met gemiddeld 2% verlaagd, tenzij je een sterk vervuilende dieselauto rijdt.

Staatssecretaris Wiebes (Financiën) heeft de Tweede Kamer per brief geïnformeerd over de tegemoetkoming dat aan iedereen die een te betalen aanslag inkomstenbelasting en premie volksverzekering over 2014 krijgt met dagtekening die ligt tussen 1 mei 2015 en 30 juni 2016, automatisch 4 maanden extra generiek uitstel van betaling wordt verleend. Dit uitstel is voor de duur van vier maanden en komt bovenop de bestaande termijn van zes weken. Het generieke uitstel betreft niet alleen het bedrag van de bijbetaling, maar het gehele bedrag van de aanslag.

Let op:

Ongeveer tegelijk met de aanslag ontvangt u van de Belastingdienst een schrijven over het generieke uitstel, omdat dit niet op de aanslag kan worden vermeld. Tevens dient u deze termijn zelf te bewaken!

Gedurende dit uitstel hoeft geen invorderingsrente te worden betaald, mits binnen de gestelde termijn wordt betaald. Anders is er alsnog invorderingsrente verschuldigd.

Dividendbelasting

Dit is de laatste maand waarbij een dividenduitkering naar privé tegen 22% belast is. Vanaf 1 januari 2015 wordt een winstuitdeling weer tegen 25% belast. Laat ons echter wel vooraf beoordelen of een dividenduitkering tot de mogelijkheden behoort wegens de strikte voorwaarden.

Fietsplan

Met de definitieve intreding van de werkkostenregeling vervalt het fietsplan met ingang van 1 januari 2015. Met de aanschaf van een fiets via uw werkgever kunt u over maximaal € 749 belastingvoordeel behalen. U kunt hier tot het eind van 2014 nog gebruik van maken. Informeer uw werkgever.

Vermogensheffing box 3 in 2015

Het forfaitair rendement box 3 wordt in uw aangifte inkomstenbelasting 2015 berekend over de waarde van uw bezittingen minus schulden (boven het heffingsvrije vermogen) op 1 januari 2015. Dé mogelijkheid voor u om daar nog iets aan te veranderen in 2014. Als u voornemens bent een grote uitgave te doen, dan is het wellicht zinvol deze nog dit jaar te doen. Daarnaast kunt u openstaande belastingschulden (m.u.v. schenk- en erfbelasting) beter voldoen, daar deze niet kwalificeren als schulden in box 3 en u verlaagt uw bezittingen met deze betaling.  

Voorlopige aanslag 2014

Indien u over 2014 een hoge winst hebt gerealiseerd, is het verstandig om een voorlopige aanslag aan te vragen. Laat ons dit dan uiterlijk vóór 1 mei 2015 doen, want dan heeft u de aanslag voor 1 juli 2015 binnen. Dit is de datum waarop de Belastingdienst belastingrente in rekening gaat brengen. Voor de inkomstenbelasting is dit minimaal 4% en voor de vennootschapsbelasting zelfs 8,5%.

Schenking

Tot en met 31 december 2014 kunt u maximaal € 100.000 belastingvrij schenken aan een willekeurig persoon, mits deze het in 2014 gebruikt voor de eigen woning. Hoewel het officieel bewonen van een eigen woning in 2015 pas kan plaats vinden, dient de aankoop dan wel in 2014 afgehandeld te zijn. Voor nieuwbouwwoningen dient de eerste termijn in 2014 voldaan te zijn en moet de schenking uiterlijk eind 2015 zijn overgemaakt. U kunt het beste vóór 1 januari 2015 de schenking overmaken, zodat uw box 3 vermogen voor volgend jaar lager uitvalt.