Bent u voornemens om dividend uit te keren uit uw BV, dan kunt u alleen in 2014 nog een voordeel behalen. In 2014 heeft u namelijk nog de mogelijkheid om het dividend tegen 22% (15% inhouding door de BV en 7% aan inkomstenbelasting) uit te keren. Het besluit tot uitkeren moet dan in ieder geval in 2014 worden vastgelegd. Vanaf 1 januari 2015 geldt het 25%-tarief weer. Keer overigens niet zomaar dividend uit, aangezien getoetst moet worden of de BV na de dividenduitkering nog aan haar verplichtingen kan voldoen (uitkeringstoets).

Wilt u nog iemand geld schenken? Dan heeft u in 2014 nog de mogelijkheid om dit wellicht belastingvrij te doen. De verruimde schenkingsvrijstelling voor de eigen woning ad € 100.000 geldt namelijk nog slechts voor het belastingjaar 2014. De ontvanger dient dit dan wel te gebruiken voor de eigen woning (niet zijnde de inrichting) en de schenker mag de verruimde vrijstelling niet eerder benut hebben. Voor schenkingen in 2015 kan geen beroep meer worden gedaan op de verruimde vrijstelling.

Wij raden u aan om contact met ons op te nemen als u overweegt om nog gebruik te willen maken van bovenstaande belastingvoordelen.

Met ingang van 2015 zijn er nog 4 regelingen die ouders financieel ondersteunen. Dit zijn de kinderbijslag, het kindgebonden budget, de combinatiekorting en de kinderopvangtoeslag. De laatste twee regelingen wijzigen niet in 2015.  

Met betrekking tot de kinderbijslag blijft de indexering in 2015 achterwege. Pas in 2016 zal de kinderbijslag weer worden verhoogd als de consumentenprijsindex daartoe aanleiding geeft.

Bij het kindgebonden budget gaat de toeslag per kind omhoog, maar wordt de inkomensgrens verlaagd.

De Tegemoetkoming Ouders Gehandicapte kinderen (TOG) vervalt per 1 januari 2015. De regeling wordt opgenomen in de kinderbijslag. Ouders met thuiswonende gehandicapte kinderen krijgen recht op 2x kinderbijslag.

Per 1 januari 2015 worden de (aanvullende) alleenstaande ouderkorting en de ouderschapsverlofkorting afgeschaft. Dit geldt ook voor de aftrek voor het levensonderhoud van kinderen.

Voor werknemers die werken voor een BV of NV waarin zij of hun partner directeur-grootaandeelhouder (DGA) zijn, geldt de gebruikelijkloonregeling. Deze regeling bepaalt op welk bedrag het loon van de dga minimaal gesteld moet worden. Dit bedrag is gebaseerd op wat in het economische verkeer gebruikelijk is bij vergelijkbare dienstbetrekkingen van gewone werknemers. Als dit bedrag hoger is dan € 44.000,- (bedrag 2014) mag de dga de doelmatigheidsmarge toepassen. Dit betekent dat de DGA het loon 30% lager mag stellen, maar niet lager dan € 44.000,-. Deze doelmatigheidsmarge van 30% wordt met ingang van 1 januari 2015 verlaagd naar 25%. Hierdoor wordt het verschil tussen dga’s en andere werknemers kleiner.

De tijdelijk verruimde vrijstelling voor schenkingen voor de eigen woning zal niet worden verlengd. Dat antwoordt staatssecretaris Wiebes (Financiën) op vragen van het Tweede Kamerlid Bashir (SP). Minister Dijsselbloem van Financiën liet zich half augustus 2014 al ontvallen dat verlenging van de verruimde schenkingsvrijstelling wat hem betreft niet aan de orde was.

Wiebes geeft aan dat de verruimde vrijstelling een eenmalige crisismaatregel is waarmee is beoogd om extra middelen voor de financiering van een koopwoning of aflossing van een eigenwoningschuld te genereren. Hiermee is een impuls gegeven aan de woningverkoop in een periode van crisis op de woningmarkt. Op dit moment vertoont de woningmarkt tekenen van herstel. Verlenging van de verruimde vrijstelling zou in deze markt volgens Wiebes verstorend kunnen gaan werken. Per 1 januari 2015 zal de reguliere verhoogde vrijstelling weer gelden voor schenkingen van ouders aan kinderen, waarbij een maximum geldt van € 52.752 (rekening houdend met de verwachte inflatiecorrectie).

Dat de tijdelijke regeling een groot succes is, blijkt uit het feit dat in de raming is uitgegaan van 20.000 schenkingen voor de periode van 1 oktober 2013 tot en met 31 december 2014, terwijl de Belastingdienst circa 50.000 aangiftes schenkbelasting heeft ontvangen die betrekking hebben op de tijdelijk verruimde vrijstelling. Hierbij merkt Wiebes op dat ook een lager bedrag dan het vrijstellingsbedrag kan worden geschonken en de schenking dus ook lager kan zijn dan het bedrag van de vrijstelling in 2013 (€ 51.407). Exacte realisatiecijfers zullen pas beschikbaar komen nadat de aangiftegegevens zijn verwerkt in de geautomatiseerde systemen van de Belastingdienst. In de loop van 2015 zal duidelijk worden in welke mate in 2014 een beroep is gedaan op de tijdelijk verruimde vrijstelling en voor welk bedrag men een beroep heeft gedaan op de vrijstelling. Op dit moment valt daar geen betrouwbare prognose van te geven, aldus Wiebes.