Het percentage belastingrente voor vrijwel alle belastingaanslagen (o.a. inkomstenbelasting, dividendbelasting, erfbelasting, loonbelasting, omzetbelasting) wordt verhoogd naar 6% (was 4%). Belastingrente wordt gerekend vanaf 1 juli ná afloop van het betreffende belastingjaar waarop de aanslag betrekking heeft. Voor de vennootschapsbelasting is nog geen besluit genomen en blijft het percentage vooralsnog ongewijzigd. Dat bedraagt 8%.

De Tegemoetkoming Energiekosten energie-intensief mkb (TEK) biedt een tijdelijke tegemoetkoming voor mkb-ondernemingen waarvan de energiekosten minimaal 7% uitmaken van de totale omzet. Met behulp van deze tegemoetkoming krijgt u als energie-intensieve mkb’er meer adem om uw bedrijfsmodel toekomstbestendig te houden.

Wanneer komt u in aanmerking?

U kunt de TEK-regeling aanvragen als uw onderneming energie-intensief is. Dit betekent dat u door het soort werk wat u doet veel energie verbruikt. De voorwaarden voor de TEK zijn onder meer:

• – Uw kosten voor gas en elektriciteit zijn minimaal 7% of meer van uw omzet in 2022.
• – U heeft een mkb-onderneming en stond vóór 1 januari 2023 ingeschreven in het Handelsregister van KVK.
• – Uw mkb-onderneming heeft een zakelijk energiecontract.
• – U heeft maximaal 250 werknemers en uw omzet is minder dan € 50 miljoen per jaar.

TEK is open geopend tot en met 2 oktober 17:00 uur. U vraagt met terugwerkende kracht aan voor de periode van 1 november 2022 tot en met 31 december 2023. Je kunt de regeling hier aanvragen: https://mijn.rvo.nl/tek

Bij vragen hierover kunt u uiteraard ook contact opnemen met één van onze adviseurs.

In zowel de inkomstenbelasting als de vennootschapsbelasting mag in 2023 tot maximaal 50% van de aanschaffingskosten ineens worden afgeschreven op nieuw geïnvesteerde bedrijfsmiddelen.

Het bedrijfsmiddel dient dan uiterlijk in 2025 in gebruik te zijn genomen. Deze regeling geldt dit jaar voor alle ondernemers, niet louter voor starters.

Let wel: De regeling geldt niet voor gebouwen, immateriële activa en personenauto’s.

Het kan dus raadzaam zijn uw investeringen dit jaar al te betalen. Bij vragen hierover kunt u uiteraard ook contact opnemen met één van onze adviseurs.

Tijdens Prinsjesdag is een omvangrijk nieuw belastingplan aangekondigd dat nu inmiddels ook is goedgekeurd door de Tweede Kamer. Zo heeft het kabinet onder meer besloten om de doelmatigheidsmarge af te schaffen op het gebruikelijk loon van een directeur-groot aandeelhouder (DGA). Deze regeling gaat vanaf 2023 in.

Aandeelhouders met minimaal 5% van de aandelen (aanmerkelijk belang) in een onderneming waarin ze ook werkzaam zijn, worden verplicht een gebruikelijk loon te ontvangen vanuit de besloten vennootschap. De minimale hoogte van dat loon is in principe € 51.000 per jaar vanaf 2023, maar er wordt ook gekeken naar het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking en het loon van de meestverdienende werknemer van de vennootschap. Op dit moment mag het gebruikelijk loon maximaal 25% lager zijn dan het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking, dat is de doelmatigheidsmarge. Vanaf 2023 wordt de doelmatigheidsmarge echter afgeschaft, waardoor het loon van een aanmerkelijkbelanghouder minimaal evenveel moet zijn als het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking of van de meestverdienende werknemer van de vennootschap of groep van vennootschappen waarin de aandeelhouder deelneemt.

Indien u een aanmerkelijkbelanghouder bent, dan is het advies om te controleren of uw loon voldoet aan de nieuwe regelgeving in 2023. Bij vragen hierover kunt u uiteraard ook contact opnemen met één van onze adviseurs.

De komende weken zullen we u regelmatig informeren over de nieuwe kabinetsplannen voor 2023 die op Prinsjesdag zijn aangekondigd en inmiddels zijn goedgekeurd door de Tweede Kamer. Zo heeft het kabinet besloten om de leegwaarderatiotabel voor verhuurde woningen aan te passen en het heffingsvrij vermogen te verhogen.

Aanpassing percentages leegwaarderatio

Verhuurde woningen (met huurbescherming) zijn soms minder waard dan niet-verhuurde woningen. Daarom wordt de waarde van verhuurde woningen bepaald door de WOZ-waarde te vermenigvuldigen met de leegwaarderatio. Dit vermindert de waarde van verhuurde woningen voor box 3 van de inkomstenbelasting en de schenk- en erfbelasting.

Vanaf 2023 worden de percentages van de leegwaarderatiotabel aangepast, waardoor verhuurders meer belasting gaan betalen. Vakantiewoningen en niet-woningen waren al uitgesloten van de leegwaarderatio. Vanaf 2023 zal bij tijdelijke huurcontracten en bij verhuur aan gelieerde partijen een leegwaarderatio van 100% gelden, waardoor de leegwaarderatio in die situaties in feite is afgeschaft.

Verhoging heffingsvrij vermogen

Een vast bedrag van uw vermogen (bezittingen min schulden) is vrijgesteld van belasting. Dat is het heffingsvrij vermogen. In 2023 wordt het heffingsvrij vermogen zonder fiscale partner verhoogd van € 50.650 naar € 57.000. Met een fiscale partner worden deze bedragen verdubbeld, dus dan gaat het heffingsvrij vermogen omhoog van € 101.300 naar € 114.000.

Bij vragen hierover kunt u uiteraard ook contact opnemen met één van onze adviseurs.