De minister van EZK heeft een ondersteuningsregeling voor de hoge energiekosten aangekondigd voor het energie-intensieve mkb. Deze Tegemoetkoming Energiekostenregeling (TEK) is gebaseerd op het energieverbruik en de omzet van een ondernemer. De compensatie bestaat uit een deel van de kostenstijging dit jaar en van volgend jaar. Deze wordt berekend door een nog te bepalen percentage van de stijging van de energieprijs (gas en elektra) te vermenigvuldigen met het energieverbruik van de ondernemer. Er geldt een nog vast te stellen maximum per onderneming (subsidieplafond).

De voorwaarden van de TEK en de doelgroep, het budget, de percentages en de maximale steun per onderneming worden op korte termijn bekendgemaakt. Vanwege de Europese staatssteunregels moet de Europese Commissie de regeling goedkeuren. Daarop vooruitlopend komt er vanaf november een tijdelijke maatregel om de bedrijfslasten te verlagen.

Kleinere kantoren en zzp’ers kunnen gebruik maken van het tijdelijke prijsplafond, de kleinverbruikersregeling.

Bij vragen hierover kunt u uiteraard ook contact opnemen met één van onze adviseurs.

De komende weken zullen we u regelmatig informeren over de nieuwe kabinetsplannen voor 2023 die op Prinsjesdag zijn aangekondigd. Zo heeft het kabinet aangekondigd om de btw op zonnepanelen te verlagen en de verhoogde schenkingsvrijstelling met betrekking tot de eigen woning af te schaffen.

Btw-nultarief op zonnepanelen

Momenteel is de levering en installatie van zonnepanelen belast met 21% btw. Vanaf 1 januari 2023 wil het kabinet de aanschaf van zonnepanelen bij of aan woningen onder het btw-nultarief brengen. Het nultarief gaat dan gelden voor leveringen, installatie en invoer van zonnepanelen die bij of aan woningen worden geïnstalleerd. Verder hoeft een particuliere zonnepaneelhouder zich niet meer aan te melden bij de Belastingdienst als de jaaromzet van de stroomleveringen onder de € 1.800 blijft. Als u overweegt om zonnepanelen aan te schaffen, is het raadzaam om dit jaar nog een prijsafspraak exclusief btw te maken met een leverancier. Bij levering in 2023 zou de prijs mogelijk lager kunnen uitvallen dan wanneer u in 2023 een prijs afspreekt die belast is tegen 0% btw.

Jubelton afgeschaft

Dit jaar geldt een verruimde vrijstelling (jubelton) van € 106.671 voor schenkingen aan personen tussen de 18 en 40 jaar, bestemd om een eigen woning aan te schaffen of af te lossen op een eigenwoningschuld. Hierbij geldt een spreidingsmogelijkheid van drie jaar. Daardoor kan een onbenut gebleven deel uit het eerste jaar alsnog worden benut in de daaropvolgende twee jaar. De verhoogde vrijstelling wordt in 2023 verlaagd tot € 28.947 en in 2024 volledig afgeschaft. Ook stelt het kabinet voor om de spreidingsmogelijkheid te beperken tot twee jaar voor schenkingen die in 2022 zijn gedaan en af te schaffen voor schenkingen in 2023. Het advies is dan ook om niet te lang meer te wachten als u nog gebruik wilt maken van deze schenkingsvrijstelling.

Bij vragen hierover kunt u uiteraard ook contact opnemen met één van onze adviseurs.

De komende weken zullen we u regelmatig informeren over de nieuwe kabinetsplannen voor 2023 die op Prinsjesdag zijn aangekondigd. Zo heeft het kabinet aangekondigd om de onbelaste reiskostenvergoeding en de vrije ruimte van de werkkostenregeling te gaan verhogen.

Verhoging onbelaste reiskostenvergoeding:

Op dit moment mag een werkgever voor zakelijke kilometers, waaronder woon-werkverkeer, een onbelaste vergoeding geven van maximaal € 0,19 per kilometer. Met ingang van 2023 gaat dit maximum omhoog naar € 0,21 per kilometer. Vanaf 2024 zal het maximum verder worden verhoogd naar € 0,22 per kilometer. Deze verhogingen gelden ook voor de reiskosten die ondernemers en resultaatgenieters in aftrek mogen nemen in de aangifte inkomstenbelasting. De onbelaste reiskostenvergoeding is overigens niet van toepassing als de werkgever een vervoermiddel ter beschikking stelt aan de werknemer.

Verhoging vrije ruimte:

Binnen de vrije ruimte van de werkkostenregeling kunnen werkgevers vergoedingen, verstrekkingen en terbeschikkingstellingen onbelast aan hun werknemers geven. Op dit moment bedraagt de vrije ruimte 1,7% van de eerste € 400.000 van de loonsom en 1,18% van het meerdere. Met ingang van 2023 wordt de vrije ruimte over de eerste € 400.000 van de loonsom verhoogd tot 1,92%. Deze verruiming biedt de werkgever de mogelijkheid om onbelast iets extra’s te doen voor werknemers. Het advies is daarom om op tijd in kaart te brengen of u nog vrije ruimte over hebt.

Bij vragen hierover kunt u uiteraard ook contact opnemen met één van onze adviseurs.

De komende weken zullen we u regelmatig informeren over de nieuwe kabinetsplannen voor 2023 die op Prinsjesdag zijn aangekondigd.

Zo heeft op Prinsjesdag het kabinet voorgesteld om per 1 januari 2023 het vennootschapsbelastingtarief in de eerste schijf te verhogen van 15% naar 19%. Tevens zal de eerste schijf verlaagd worden van € 395.000 naar € 200.000. Hierdoor zal het hoge vennootschapsbelastingtarief van 25,8% al vanaf een belastbaar bedrag van € 200.000 gelden.

Wat is fiscaal gunstig om te doen? Maak in 2022 nog optimaal gebruik van het lage tarief en de eerste tariefschijf tot € 395.000 door winsten naar voren te halen en voorzieningen vrij te laten vallen. Probeer ook kosten of investeringen uit te stellen tot 2023, zodat ze dan aftrekbaar zijn tegen maximaal 25,8%.

Bij vragen hierover kunt u uiteraard ook contact opnemen met één van onze adviseurs.

Het wordt voor sommige ondernemers mogelijk om de aflossingstermijn van de coronabelastingschuld te verlengen van 5 naar 7 jaar. Ook wordt het mogelijk voor ondernemers om eenmalig een betaalpauze van drie maanden in te lassen en om per kwartaal te betalen in plaats van per maand. Met de verlenging wil het kabinet ondernemingen helpen die financieel gezond zijn en te maken hebben met tijdelijke aflossingsproblemen. Wel verbindt het kabinet voorwaarden aan de verlenging, om te voorkomen dat ondernemingen die de verlenging niet nodig hebben er gebruik van maken. Een drietal groepen komt niet in aanmerking voor extra verlening van de betalingsregeling:

1. Bedrijven die gebruik hebben gemaakt van het belastinguitstel, maar er financieel niet slecht voorstaan.
2. Bedrijven die een hoge (corona)belastingschuld hebben opgebouwd, maar de jaren voorafgaand aan corona niet of nauwelijks winst hebben gemaakt.
3. Bedrijven met een openstaande (corona)belastingschuld lager dan € 10.000.

Ondernemers starten vanaf 1 oktober dit jaar met het aflossen van de belastingschuld die ze tijdens de COVID-19 pandemie hebben opgebouwd. Het tijdelijk uitstel van belastingbetaling was onderdeel van het coronasteunpakket.

Wanneer je als bedrijf in aanmerking wilt komen voor een verlengde betalingsregeling, dien je rekening te houden met het inleveren van diversen stukken namelijk;

• Gemotiveerd verzoek noodzaak en haalbaarheid;
• Liquiditeitsprognose;

Indien de schuld waarvoor verlenging wordt aangevraagd hoger is dan € 50.000 wordt bovendien om het volgende gevraagd:

• Jaarstukken;
• Derden verklaring;
• Aanvullende informatie op verzoek van de belastingdienst.

Sowieso mag er in alle gevallen waar om een verlenging wordt verzocht geen sprake zijn van een pre-coronaschuld.

Bij vragen hierover kunt u uiteraard ook contact opnemen met één van onze adviseurs.